Amerika Birleşik Devletleri şifreleme varlıkları vergi düzenlemeleri yeni kuralları sektörde tartışmalara yol açtı

Son günlerde, ABD İç Gelir Servisi (IRS), aracılar tarafından dijital varlık satış ve işlemlerinin raporlanmasına ilişkin nihai düzenlemeleri yayınladı ve bu, ABD'nin şifreleme varlıkları üzerindeki vergi düzenlemesinde yeniden bir yükselişi işaret ediyor. 1 Ocak 2025'ten itibaren, müşterilerin dijital varlıklarını satan tüm aracılar (şifreleme varlıkları ticaret platformları, ödeme işlemcileri ve saklama cüzdanı sağlayıcıları dahil) IRS'ye her bir işlemin temel bilgilerini ayrıntılı bir şekilde raporlamak için tamamen yeni 1099-DA formunu kullanmak zorunda olacaklar. Dikkate değer bir nokta, DeFi ön yüz hizmet sağlayıcılarının da şifreleme varlıkları aracısı olarak kabul edildiği ve buna bağlı olarak ilgili vergi raporlama yükümlülüklerini üstlenmeleri gerektiğidir.

Bu arada, tanınmış bir risk sermayesi şirketinin şifreleme departmanı düzenleme sorumlusu Michele Korver, sosyal medyada ABD Hazine Bakanlığı'nın yeni aracılık raporu kurallarının DeFi'nin gelişim vizyonuna doğrudan bir tehdit oluşturduğunu ve ABD DeFi yeniliklerinin geleceğini engelleyebileceğini belirtti. Bu kuruluş, ABD İç Gelir Servisi ve Hazine Bakanlığı'nın yasal yetkilerini aştığını, İdari Prosedür Yasası'nı (APA) ihlal ettiğini ve hatta anayasaya aykırı olduğunu iddia eden birçok endüstri kuruluşunun dava açmasına destek veriyor.

Amerika Birleşik Devletleri şifreleme varlıkları vergi düzenlemesi evrimi

Amerika Birleşik Devletleri'nin şifreleme varlıklarının vergi düzenlemesi tarihine baktığımızda, evrimi oldukça net bir şekilde ortaya çıkmaktadır. 2014 yılında, IRS, Notice 2014-21'i yayımlayarak, kripto parayı para yerine mülk olarak resmi olarak tanımlamış ve buna uygun bir vergi işleme çerçevesi oluşturmuştur. 2021'de, Altyapı Yatırımı ve İstihdam Yasası'nın (IIJA) imzalanması, şifreleme varlıklarıyla ilgili tüm işlemlerin beyan edilmesini zorunlu kılmış ve 8300 formunu tanıtarak, kripto varlık işlemlerini 1099 formu raporlama kapsamına genişletmiş, böylece şifreleme varlık işlemlerinin vergi düzenlemesini yeni bir seviyeye taşımıştır.

Yeni yayımlanan "Dijital Varlık Satış Hizmetleri Sağlayıcılarının Toplam Gelir Raporu Gereksinimleri" (bundan sonra "Rapor Gereksinimleri" olarak anılacaktır) aracılarının müşterilere dijital varlık satış ve ticaret hizmetleri sunarken uyması gereken bir dizi vergi raporlama düzenlemesini detaylı bir şekilde açıklamaktadır. Aracıların tanımını netleştirir, geleneksel dijital varlık ticaret platformlarını, ödeme işlemcilerini, saklama cüzdanı sağlayıcılarını ve yazılım veya akıllı sözleşmeler aracılığıyla otomatik olarak işlem gerçekleştiren merkeziyetsiz finans (DeFi) hizmet sağlayıcılarını kapsamına alır.

1099-DA form, IRS'in şifreleme varlıkları ticaretinin giderek artan sıklığı ve vergi denetimi zorluklarıyla başa çıkmak için bir aracıdır. Bu form, aracılardan işlemlerin tarihini, türünü detaylı bir şekilde açıklamalarını, işlem tutarını doğru bir şekilde raporlamalarını, toplam kazançları ve olası kazanç, zarar ve maliyet bilgilerini kapsamalarını istemektedir. Ayrıca, aracılar yatırımcının kapsamlı bilgilerini sağlamalıdır; bu bilgiler arasında isim, adres, sosyal güvenlik numarası ve dijital varlıkların belirli türleri, miktarları ve bunların adil piyasa değeri bulunmaktadır.

Yeni düzenlemelerin etkileri ve tartışmaları

Yeni düzenlemelerin yürürlüğe girmesi, şifreleme varlık aracılarından daha sıkı vergi beyan gereksinimleri talep etmektedir. Sıkı raporlama standartlarını karşılamak için, aracılar KYC politikalarını tam olarak uygulamak zorundadır, bu da operasyonel maliyetlerini önemli ölçüde artıracak ve uyum zorluğunu artıracaktır; bu nedenle, tüm sektör yeni zorluklarla karşı karşıya kalmaktadır.

Kara para aklama, terörizmin finansmanı ve vergi kaçakçılığı açısından, şifreleme varlıklarının şeffaflık eksikliği finansal savunma hataları oluşturabilir. Sıkı raporlama gereklilikleri, kara para aklama yollarını zamanında tespit etmeye ve kesmeye, teröristlerin finansman kaynaklarını kesmeye, ulusal güvenliği ve sosyal istikrarı korumaya yardımcı olur. Aynı zamanda, aracılar tarafından takip edilen raporlama yükümlülükleri, vergi dairelerinin vergi kaçakçılığı eylemlerini doğru bir şekilde tanımlamasına, vergi yönetimini güçlendirmesine ve vergi sisteminin adaletini ve otoritesini korumasına yardımcı olur.

Ancak, "Rapor Gereksinimleri" DeFi alanında önemli bir etki yarattı. DeFi, merkeziyetsizliği ve anonimliği ile geleneksel finans sisteminin dışında esnek ve etkili finansal hizmetler sunuyor. Ancak, düzenlemelerin sıkılaştırılması bu özelliklere ciddi bir meydan okuma getirebilir. 1099-DA formu, aracılardan yatırımcıların cüzdan adreslerini ve işlem miktarlarını açıklamalarını talep ediyor; bu durum, KYC politikalarının uygulanmasını getirerek DeFi'nin anonimliğini zayıflatacak, yatırımcıları işlem alışkanlıklarını değiştirmeye zorlayacak, gerçek kimlik bilgilerini sağlamaya zorlayacak ve işlem gizliliğini azaltacaktır.

Ayrıca, rapor gereksinimlerini karşılamak için DeFi platformlarının kaynak ve enerji yatırımlarını artırması, kullanıcı işlem verilerini toplaması, düzenlemesi ve raporlaması gerekecek; bu, şüphesiz işletme maliyetlerini artıracak, akıllı sözleşmelerin kendi kendine çalışma yetisini dolaylı olarak etkileyecek, insan müdahalesi unsurlarını artıracak ve akıllı sözleşmelerin kendi kendine çalışması ile merkeziyetsiz yönetişim üzerinde olumsuz etkiler yaratacaktır. Daha da önemlisi, "rapor gereksinimleri" DeFi ekosistemine derin bir etki yapabilir; bu, DeFi'nin para ve ödeme yöntemlerinin kullanılabilirliğini yaygınlaştırma, finansal hizmetlerin küreselleşmesini sağlama ve merkeziyetsizlik misyonunu sorgulamaktadır.

"Rapor Talepleri" yalnızca DeFi'yi etkilemekle kalmayıp, tüm şifreleme sektöründe de dalgalar yaratıyor. Yeni düzenlemeler, şifreleme varlık brokerlerinin uyum ve operasyon maliyetleri açısından çift baskı ile karşı karşıya kalmasına neden oluyor ve onları düzenlemelere uymak için daha fazla kaynak ayırmaya zorlayacak. Bu, küçük veya yeni başlayan brokerlerin dayanamayarak piyasadan çekilmesine neden olabilir ve piyasa rekabeti ile sektör yeniden yapılanması artabilir. Aynı zamanda, yeni düzenlemeler gizlilik, veri güvenliği ve anayasal haklar konusunda tartışmalara yol açtı; yeni düzenlemelerin şifreleme sektöründeki yenilik ve gelişmelere de potansiyel bir tehdit oluşturduğu düşünülüyor.

Sonuç

Şifreleme aracısı kuralları, vergi şeffaflığını artırmayı, yasadışı faaliyetleri engellemeyi ve vergi adaletini ile piyasa düzenini sağlamayı amaçlamaktadır. Ancak, uygulanmasının aciliyeti, şifreleme sektörünün gelişimi konusunda endişeleri de beraberinde getirmiştir. Şifreleme sektörünün hızlı gelişimi bağlamında, yeniliği teşvik etmek ile denetimi artırmak arasında nasıl bir denge bulunacağı, çözülmesi gereken bir sorun haline gelmiştir.

Her ne kadar düzenlemelerin sıkılaştırılması sektörün bazı zorluklar yaşamasına neden olsa da, şifreleme sektörünün gösterdiği dayanıklılık ve yenilik kapasitesi her zaman onu yeniden doğurmayı başarmaktadır. Gelecekteki gelişim yolu belirsizliklerle dolu olsa da, şifreleme sektörü hala geniş bir gelecek ve sonsuz olasılıklara sahiptir.