Introducción

Recientemente, se ha informado que un tal Chen de Zhejiang obtuvo ganancias del comercio de dinero virtual y no declaró proactivamente los impuestos, lo que resultó en que la Oficina de Hacienda Provincial de Zhejiang (en adelante, "Oficina de Hacienda de Zhejiang") persiguiera el impuesto sobre la renta personal y las tarifas por demora que totalizan 127,200 yuanes. El 26 de marzo de 2025, efectivamente hubo un aviso en el sitio web oficial de la Oficina de Hacienda de Zhejiang, que curiosamente decía: "Después de la orientación política de las autoridades fiscales, el contribuyente cooperó activamente para explicar la situación..."

(Fuente de la captura de pantalla: sitio web oficial de la Oficina de Impuestos de la Provincia de Zhejiang)

Como abogado de China continental que ingresó al campo web3 temprano, el abogado Liu realmente no sabe qué políticas claras y concretas existen actualmente en el país respecto a la tributación del dinero virtual.

Por supuesto, antes de discutir oficialmente si las transacciones de dinero virtual pueden ser gravadas en la China continental, primero necesitamos determinar si el Sr. Chen mencionado en el anuncio de la Oficina de Impuestos de la Provincia de Zhejiang realmente participó en el comercio de dinero virtual, después de todo, el sitio web oficial no especifica si el Sr. Chen participó en transacciones de USDT u otros dineros virtuales.

1. ¿Está Chen seguro de que se le está gravando por las ganancias de la negociación de dinero virtual?

Según el tuit de Wu, la mención de Chen se debe a la fuente de noticias sobre ser gravado por las ganancias obtenidas del comercio de dinero virtual, que fue divulgado por una empresa llamada “San Chi Fa Technology”, y el autor Zhang Qingqing también es el CEO de la empresa. El artículo menciona: “Pagué impuestos sobre las ganancias de capital por comerciar con dinero virtual en Singapur, así que ¿por qué la oficina de impuestos de China me está pidiendo que pague impuestos adicionales?”

Luego enumeró el caso de Chen cierto, la descripción original era:

“¡No creas que ‘pagar impuestos en Singapur significa seguridad’! China no reconoce la legalidad del dinero virtual, y los impuestos pagados en el extranjero no se pueden compensar. Chen de Zhejiang ganó 636,000 comerciando USDT, pagó 100,000 en Singapur y aún así estuvo sujeto a un impuesto adicional de 127,200 en China. El enfoque correcto: comerciar a través de intercambios licenciados en Hong Kong, mantener registros de transacciones y declarar voluntariamente al 20% para evitar ser clasificado como ‘evasión fiscal’ y enfrentar sanciones.”

En la opinión del abogado Liu, este pasaje sigue estando algo desconectado de las operaciones prácticas actuales, las legalidades y las prácticas fiscales relacionadas con el Dinero Virtual.

Primero que todo, China prohíbe estrictamente la especulación sobre Dinero Virtual y las actividades comerciales relacionadas con monedas (que se clasifican como actividades financieras ilegales), pero la política regulatoria en China nunca ha declarado "no reconocer la legalidad del Dinero Virtual", simplemente no reconoce los atributos de moneda fiduciaria del Dinero Virtual. En el aviso "Sobre la Prevención de Riesgos de Bitcoin" fechado el 3 de diciembre de 2013, y el anuncio "Sobre la Prevención de Riesgos del Comercio y la Especulación de Dinero Virtual" fechado el 18 de mayo de 2021, Bitcoin y el Dinero Virtual se clasifican como "bienes virtuales"; en la práctica judicial actual, especialmente en la práctica judicial penal, las autoridades judiciales de China reconocen plenamente los atributos de propiedad del Dinero Virtual (especialmente las monedas principales), que son objetos protegidos por la ley penal de China.

En segundo lugar, las personas en el círculo de criptomonedas rara vez comercian con "USDT" porque USDT es una stablecoin. Por supuesto, puede haber ligeras diferencias de precio entre USDT, USDC y otras stablecoins en diferentes intercambios o plataformas, lo que brinda algunas oportunidades de arbitraje para algunos, pero es difícil para las personas comunes obtener ganancias de ello, y no me extenderé en eso.

Finalmente, el "enfoque correcto" proporcionado por el autor es extremadamente difícil para el público en general. Para decirlo de manera simple, los residentes de la parte continental ni siquiera pueden abrir una cuenta en un intercambio con licencia en Hong Kong, y mucho menos operar en él.

Finalmente, volvamos al tema. Si Chen某某 obtuvo beneficios del comercio de Dinero Virtual y fue posteriormente perseguido por el pago por la Oficina de Impuestos de la Provincia de Zhejiang actualmente no es explicado por ninguna institución oficial o autorizada, por lo que no podemos estar completamente seguros de la autenticidad de esta noticia.

2. ¿La ley de nuestro país tiene regulaciones sobre la tributación de las transacciones de dinero virtual?

Incluso si Chen, efectivamente, complementa los impuestos debido al comercio de monedas, según el anuncio de la Oficina de Impuestos de la Provincia de Zhejiang, se basa en la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" de China y en los "Reglamentos de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" y el "Anuncio sobre Políticas de Impuesto sobre la Renta Personal Relacionadas con los Ingresos Exteriores" (Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos) y otras regulaciones relevantes, ninguna de las cuales confirma específicamente la tributación sobre las transacciones de dinero virtual.

El 28 de septiembre de 2008, la Administración Estatal de Impuestos emitió una respuesta a la Oficina de Impuestos de Beijing: "Respuesta sobre el tema de la recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por ingresos obtenidos de la compra y venta de dinero virtual a través de Internet." Mencionó: "Los ingresos obtenidos por individuos al comprar dinero virtual de jugadores en línea y venderlo a otros con un recargo se consideran ingresos imponibles para el impuesto sobre la renta de las personas físicas y deben calcularse y pagarse de acuerdo con el ítem 'Ingresos por Transferencia de Propiedad'."

Pero todos en el círculo de las monedas deben saber que el líder del dinero virtual en el contexto actual, Bitcoin, fue oficialmente minado en enero de 2009 cuando se creó el "Bloque Génesis". Cuando la Administración Estatal de Tributación hizo esta respuesta, Bitcoin aún no había nacido. Esta respuesta está ciertamente dirigida a regular las monedas virtuales centralizadas como los monedas QQ. En cuanto a si esta respuesta se puede extender al campo actual del dinero virtual, implica la legalidad del comercio de criptomonedas en la China continental.

3. ¿Es legal el comercio de dinero virtual en la China continental?

Algunos amigos están muy interesados en la tributación del comercio de Dinero Virtual, principalmente porque una vez que el gobierno impone impuestos oficialmente al comercio de Dinero Virtual, ¿no prueba eso el reconocimiento formal del comercio de Dinero Virtual por parte del gobierno?

Como es bien sabido, de acuerdo con el "Aviso 9.24", la actual política de dinero virtual en la China continental es de una fuerte regulación, prohibiendo la especulación con monedas, el intercambio de dinero virtual y moneda fiduciaria, los servicios de intercambio de moneda a moneda, y la compra y venta de dinero virtual como contraparte central, entre otras actividades. También prohíbe a cualquier intercambio de dinero virtual operar en la China continental. Estas actividades o negocios se denominan colectivamente "actividades financieras ilegales."

4. ¿Pueden las autoridades fiscales imponer actualmente impuestos sobre las transacciones de inversión en dinero virtual?

De manera similar, de acuerdo con el "aviso del 9.24", para las entidades nacionales (personas jurídicas, personas naturales y organizaciones no incorporadas) que invierten en Dinero Virtual y sus derivados, esto se encuentra dentro del área de asunción de riesgos, y las leyes de nuestro país no ofrecen protección. En este caso, ciertamente es difícil para las autoridades fiscales del continente formar una lógica coherente, una base legal y una política regulatoria respecto a la tributación del comercio de monedas.

Sin embargo, en la práctica, no se puede descartar que algunas autoridades fiscales, debido a una falta de comprensión de nuestras políticas regulatorias actuales sobre el dinero virtual, solo vean que los nómadas web3 de la parte continental han ganado dinero al comerciar con monedas (señalando que después de retirar, transfieren los fondos a sus cuentas bancarias en la parte continental; simplemente mantener monedas para obtener ganancias de inversión en dinero virtual es algo que las autoridades fiscales no pueden saber), y por lo tanto exigen impuestos atrasados; pasan por alto por completo el hecho de que estas personas están enfrentando realidades duras, como que sus cuentas bancarias han sido congeladas por algunas autoridades judiciales de la parte continental, ser prohibidos de retirar monedas por parte de los intercambios, y no recibir compensación después de la quiebra (FTX), entre otras duras situaciones.

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